關(guān)于加強(qiáng)市出資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

工作的指導(dǎo)意見(jiàn)

?

市出資企業(yè)：

為進(jìn)一步加強(qiáng)出資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，參照《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》，結(jié)合我市出資企業(yè)實(shí)際，現(xiàn)提出如下指導(dǎo)意見(jiàn)：

一、指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)

（一）指導(dǎo)思想。以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指引，深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加快建立健全國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督體系和制度的工作部署，圍繞形成以管資本為主的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制，寓監(jiān)督于服務(wù)，推動(dòng)出資企業(yè)建立符合中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機(jī)制，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)落實(shí)黨和國(guó)家方針政策以及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管各項(xiàng)政策制度。深化企業(yè)改革，服務(wù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提升公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，助力出資企業(yè)加快實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)、高質(zhì)量發(fā)展和做強(qiáng)做優(yōu)做大。

（二）主要目標(biāo)。建立健全出資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)合法權(quán)益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值，使內(nèi)部審計(jì)成為出資企業(yè)完善公司治理的重要組成部分。

二、強(qiáng)化統(tǒng)一管控能力，完善內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機(jī)制

（三）建立健全內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制。依法依規(guī)將黨委（黨組）、董事會(huì)監(jiān)督管理內(nèi)部審計(jì)工作的職權(quán)寫(xiě)入公司章程，建立健全黨委（黨組）、董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制。黨委（黨組）要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，不斷健全和完善黨委（黨組）領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的制度和工作機(jī)制。董事會(huì)負(fù)責(zé)審議內(nèi)部審計(jì)基本制度、審計(jì)計(jì)劃、重要審計(jì)報(bào)告，決定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及其負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要事項(xiàng)的管理。董事長(zhǎng)具體分管內(nèi)部審計(jì)，是內(nèi)部審計(jì)工作第一責(zé)任人。經(jīng)理層接受并積極配合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，落實(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向黨委（黨組）、董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

（四）切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)管理和指導(dǎo)作用。落實(shí)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)專(zhuān)門(mén)工作機(jī)構(gòu)的職責(zé)，審計(jì)委員會(huì)要定期或不定期召開(kāi)有關(guān)會(huì)議并形成會(huì)議記錄、紀(jì)要，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃、重點(diǎn)任務(wù)、整改落實(shí)等重要事項(xiàng)的管理和指導(dǎo)，督促年度審計(jì)計(jì)劃及任務(wù)組織實(shí)施，研究重大審計(jì)結(jié)論和整改落實(shí)工作，評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作成效，及時(shí)將有關(guān)情況報(bào)告董事會(huì)或提請(qǐng)董事會(huì)審議。

（五）健全內(nèi)部審計(jì)制度體系。出資企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)章程，明確內(nèi)部審計(jì)宗旨、權(quán)力和職責(zé)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作制度化、程序化和規(guī)范化。建立審計(jì)全程質(zhì)量控制機(jī)制和審計(jì)工作問(wèn)責(zé)制度，優(yōu)化過(guò)程組織、嚴(yán)格進(jìn)度控制、對(duì)審計(jì)結(jié)果多級(jí)復(fù)核，保證審計(jì)質(zhì)量、效率和效果。

（六）規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。出資企業(yè)應(yīng)按照法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)的要求，進(jìn)一步健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)崗位，配齊專(zhuān)職審計(jì)人員。根據(jù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署辦公，但不得與企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。建立合理、有效的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)，推廣采用審計(jì)集中管理體制，可根據(jù)出資企業(yè)實(shí)際情況實(shí)行集中、分級(jí)或集分結(jié)合的管理體制。重要的子企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，出資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（七）強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制。落實(shí)審計(jì)工作結(jié)果簽字背書(shū)責(zé)任制度，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)程序分別承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。研究制定本企業(yè)審計(jì)質(zhì)量考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)審計(jì)人員績(jī)效考核結(jié)果與薪酬兌現(xiàn)、職務(wù)晉升、任職交流等掛鉤，建立與其他業(yè)務(wù)部門(mén)差異化的內(nèi)部審計(jì)考核體系，將內(nèi)部審計(jì)考核評(píng)價(jià)權(quán)限調(diào)整至董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，作為被審計(jì)對(duì)象的同級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)不參與對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的績(jī)效測(cè)評(píng)。對(duì)審計(jì)工作中存在失職、瀆職的要嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，涉嫌違紀(jì)違法的，按程序移送有關(guān)機(jī)構(gòu)處理。

三、有效履行工作職責(zé)，提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能

（八）積極推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督無(wú)死角、全覆蓋。秉持“預(yù)防為主、適度介入、適時(shí)審計(jì)、及時(shí)處理”的審計(jì)工作指導(dǎo)原則，以對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目、重大改革事項(xiàng)開(kāi)展跟蹤審計(jì)為契機(jī)，逐步推進(jìn)審計(jì)工作關(guān)口前移。在不影響企業(yè)正常決策及經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，準(zhǔn)確確定審計(jì)介入點(diǎn)、跟蹤路徑、審計(jì)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)，以事前審計(jì)為基礎(chǔ)，事中審計(jì)為重點(diǎn)，事后審計(jì)為保障，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的全過(guò)程跟蹤，探索開(kāi)展子企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。“抓早、抓小、抓初”，做到揭露問(wèn)題和深入研判并重，促進(jìn)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、消除隱患。

出資企業(yè)可以根據(jù)審計(jì)工作需要，規(guī)范購(gòu)買(mǎi)社會(huì)審計(jì)服務(wù)開(kāi)展相關(guān)工作，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的考評(píng)考核，嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量。

（九）加快推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)與應(yīng)用。按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管信息化建設(shè)要求，落實(shí)經(jīng)費(fèi)和技術(shù)保障措施，構(gòu)建與“三重一大”決策、投資、財(cái)務(wù)、資金、運(yùn)營(yíng)、內(nèi)控等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相融合的“業(yè)審一體”信息化平臺(tái)。及時(shí)準(zhǔn)確提供審計(jì)所需電子數(shù)據(jù)，并根據(jù)審計(jì)人員層級(jí)賦予相應(yīng)的數(shù)據(jù)查詢(xún)權(quán)限。信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)要積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等方式，探索建立審計(jì)實(shí)時(shí)監(jiān)督平臺(tái)，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和重要子企業(yè)實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，提高審計(jì)監(jiān)督時(shí)效性和審計(jì)質(zhì)量。

（十）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督協(xié)同配合。加強(qiáng)與企業(yè)監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡察以及法律、財(cái)務(wù)、違規(guī)責(zé)任追究等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，將問(wèn)題反映集中的領(lǐng)域作為重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。通過(guò)聯(lián)席會(huì)議、聯(lián)合檢查等方式，加強(qiáng)信息通報(bào)與交流、問(wèn)題線(xiàn)索移送與協(xié)查等工作協(xié)同，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題或警示性問(wèn)題在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督透明度和影響力。

（十一）提升審計(jì)隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)化、職業(yè)化水平。選拔政治過(guò)硬、德才兼?zhèn)洹⒕邆鋵?zhuān)業(yè)技能和業(yè)務(wù)知識(shí)的復(fù)合型人才充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，鼓勵(lì)審計(jì)人員參加相關(guān)執(zhí)業(yè)資格考試。加大與財(cái)務(wù)、內(nèi)控、運(yùn)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)、企業(yè)管理等業(yè)務(wù)部門(mén)之間的人員交流力度，拓寬內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展通道，將內(nèi)部審計(jì)崗位打造成企業(yè)內(nèi)部人才培養(yǎng)和選拔任用的重要平臺(tái)。落實(shí)審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算，配備與企業(yè)規(guī)模、審計(jì)業(yè)務(wù)量等相適應(yīng)的審計(jì)人員，打造專(zhuān)業(yè)化、職業(yè)化的內(nèi)部審計(jì)工作隊(duì)伍。

四、突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)督力度

（十二）圍繞提質(zhì)增效穩(wěn)增長(zhǎng)開(kāi)展全面監(jiān)督。適應(yīng)常態(tài)化疫情防控和國(guó)際形勢(shì)變化，結(jié)合經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、合并報(bào)表范圍調(diào)整、期初數(shù)大額調(diào)整、收入確認(rèn)、減值計(jì)提等會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)，保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)性。加大對(duì)成本費(fèi)用管控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、應(yīng)收賬款和存貨“兩金”管控目標(biāo)完成情況、資金集中管控情況、人工成本管控情況以及降杠桿減負(fù)債等工作的審計(jì)力度。

（十三）突出主責(zé)主業(yè)專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。圍繞持續(xù)推動(dòng)國(guó)有資本布局優(yōu)化，聚焦主責(zé)主業(yè)發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)等工作要求，加大對(duì)非主業(yè)、非優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)的“兩非”剝離和無(wú)效資產(chǎn)、低效資產(chǎn)的“兩資”處置情況的審計(jì)力度。將打通供應(yīng)鏈、穩(wěn)住產(chǎn)業(yè)鏈等工作落實(shí)情況以及投資項(xiàng)目負(fù)面清單執(zhí)行、長(zhǎng)期不分紅甚至虧損的參股股權(quán)清理、通過(guò)股權(quán)代持或虛假合資等方式被民營(yíng)企業(yè)掛靠等情況納入內(nèi)部審計(jì)重要任務(wù)。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)政策措施和監(jiān)管要求落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，推動(dòng)各項(xiàng)工作要求落實(shí)到位。

（十四）對(duì)混合所有制改革全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。將混合所有制改革過(guò)程中的決策審批、資產(chǎn)評(píng)估、交易定價(jià)、職工安置等環(huán)節(jié)納入內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)工作任務(wù)，及時(shí)糾正混合所有制改革過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和偏差。規(guī)范開(kāi)展混合所有制改革中參股企業(yè)的審計(jì)，通過(guò)公司章程、參股協(xié)議等保障國(guó)有股東審計(jì)監(jiān)督權(quán)限，對(duì)參股企業(yè)財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，堅(jiān)決杜絕“只投不管”現(xiàn)象。

（十五）落實(shí)對(duì)“三重一大”事項(xiàng)的跟蹤審計(jì)。對(duì)重大決策、重要項(xiàng)目安排和大額資金使用情況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)可行性研究論證、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等對(duì)重大決策、重要項(xiàng)目具有重要影響環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，強(qiáng)化對(duì)決策規(guī)范性、科學(xué)性的監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)提高投資經(jīng)營(yíng)決策水平。

五、加強(qiáng)內(nèi)控體系審計(jì)，提升企業(yè)內(nèi)控體系有效性

（十六）規(guī)范有效開(kāi)展內(nèi)控審計(jì)。將企業(yè)內(nèi)控體系審計(jì)納入內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)工作任務(wù)，圍繞企業(yè)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)、制度制定和執(zhí)行、授權(quán)審批控制和不相容職務(wù)分離控制等開(kāi)展監(jiān)督，倒查企業(yè)內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行環(huán)節(jié)缺陷。突出重大風(fēng)險(xiǎn)防控審計(jì)，重點(diǎn)檢查企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)測(cè)、預(yù)警和重大風(fēng)險(xiǎn)事件及時(shí)報(bào)告和應(yīng)急處置等工作開(kāi)展情況，以及企業(yè)合規(guī)建設(shè)、合規(guī)審查、合規(guī)事件應(yīng)對(duì)等情況。規(guī)范開(kāi)展對(duì)投資決策、資金管理、招投標(biāo)、物資采購(gòu)、擔(dān)保、委托貸款、高風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易業(yè)務(wù)、金融衍生業(yè)務(wù)、PPP業(yè)務(wù)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要事項(xiàng)以及行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)控審計(jì)，切實(shí)促進(jìn)提升內(nèi)控體系有效性。

六、壓實(shí)整改落實(shí)責(zé)任，促進(jìn)審計(jì)整改與結(jié)果運(yùn)用

（十七）壓實(shí)整改落實(shí)責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)負(fù)有監(jiān)督檢查責(zé)任，被審計(jì)出資企業(yè)對(duì)問(wèn)題整改落實(shí)負(fù)有主體責(zé)任，出資企業(yè)主要負(fù)責(zé)人是整改第一責(zé)任人，相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)問(wèn)題負(fù)有整改落實(shí)責(zé)任。加快建立完善審計(jì)整改工作制度，完善整改落實(shí)工作規(guī)范和流程，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查職責(zé)，積極構(gòu)建各司其職、各負(fù)其責(zé)的整改工作機(jī)制，促進(jìn)整改落實(shí)工作有效落地。

（十八）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。建立審計(jì)結(jié)果綜合分析制度，對(duì)查實(shí)的問(wèn)題進(jìn)行定性、定量分析，形成有較高參考價(jià)值的管理建議書(shū)。推動(dòng)建章立制，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性、苗頭性的問(wèn)題，從完善國(guó)資監(jiān)管及強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制角度深入分析原因，提出解決和預(yù)防問(wèn)題的辦法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善制度，提升企業(yè)管理水平。加強(qiáng)整改督促檢查，要建立整改檢查跟蹤機(jī)制，實(shí)行后續(xù)審計(jì)和審計(jì)回訪(fǎng)制度，確保查出的問(wèn)題得到整改，提出的合理化建議得到采納。強(qiáng)化整改問(wèn)責(zé)，完善責(zé)任追究制度，要把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)；對(duì)整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問(wèn)責(zé)；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)、以及未履行或未正確履行職責(zé)而造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。建立審計(jì)結(jié)果公告制度，要明確通報(bào)范圍和層次，定期或不定期地公布審計(jì)結(jié)果，提高審計(jì)透明度和影響力，同時(shí)內(nèi)審報(bào)告要報(bào)送企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

七、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)管，組織開(kāi)展檢查評(píng)價(jià)

（十九）強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)管。市國(guó)資委指導(dǎo)出資企業(yè)按照國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)要求，圍繞國(guó)資監(jiān)管重點(diǎn)任務(wù)研究制訂本企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)工作。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的統(tǒng)籌謀劃和資源整合，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)力量在國(guó)資監(jiān)管工作中的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)。各出資企業(yè)要定期（每年1月31日前）向市國(guó)資委報(bào)送本年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和上年度內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)，及時(shí)報(bào)送審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)損失、重要事件和重大風(fēng)險(xiǎn)等情況。認(rèn)真做好對(duì)企業(yè)報(bào)送的年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告審核工作，持續(xù)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作情況的匯總、分析和評(píng)價(jià)。

（二十）建立健全檢查評(píng)估工作機(jī)制。在本指導(dǎo)意見(jiàn)下發(fā)后，各出資企業(yè)必須高度重視，應(yīng)根據(jù)本指導(dǎo)意見(jiàn)要求，結(jié)合實(shí)際制訂或修訂本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理相關(guān)制度，健全機(jī)構(gòu)，充實(shí)人員，完善工作機(jī)制，切實(shí)采取有效措施，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，確保內(nèi)部審計(jì)工作有效開(kāi)展，市審計(jì)局和市國(guó)資委將對(duì)出資企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作改進(jìn)和完善情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展不力和存在重大問(wèn)題的企業(yè)印發(fā)提示函或通報(bào)，壓緊壓實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督責(zé)任。

本指導(dǎo)意見(jiàn)從發(fā)布之日起實(shí)施。

?

?

?

隨??州??市??審??計(jì)??局?????隨州市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

?

2021年7月6日