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在報(bào)告時(shí)段內(nèi)，市審計(jì)局緊緊圍繞黨委政府中心工作，共依法開(kāi)展各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目46個(gè)，提出審計(jì)意見(jiàn)建議125條，督促被審計(jì)單位制定整改措施104項(xiàng)，向紀(jì)委監(jiān)委及相關(guān)部門(mén)移送案件線索20起。組織編寫(xiě)《審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題提示提醒之二》和《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》，選聘61人進(jìn)入審計(jì)人才庫(kù)，強(qiáng)化審計(jì)預(yù)警服務(wù)。致力提升審計(jì)質(zhì)量，兩個(gè)審計(jì)項(xiàng)目獲評(píng)2022年度全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目一、二等獎(jiǎng)。深入推進(jìn)審計(jì)與紀(jì)監(jiān)、巡察、組織、檢察等各類(lèi)監(jiān)督貫通協(xié)作，與市檢察院建立的“國(guó)有財(cái)產(chǎn)保護(hù)、國(guó)有土地使用權(quán)出讓公益訴訟協(xié)作機(jī)制”榮獲全省“十大好機(jī)制”。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

2022年，全市上下堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)市委市政府決策部署和市人大常委會(huì)有關(guān)決議審議要求，千方百計(jì)推動(dòng)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施落實(shí)落地，從嚴(yán)從實(shí)抓好財(cái)經(jīng)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控，全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展邁出堅(jiān)實(shí)步伐。

一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理審計(jì)情況

2022年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入總量50.59億元，支出總量46.68億元，結(jié)余3.91億元；市本級(jí)政府性基金收入32.7億元、支出27.96億元；市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入0.94億元、支出0.93億元；市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入6.86億元、支出5.33億元，本年收支結(jié)余1.53億元，年末滾存結(jié)余9.09億元。

2022年，高新區(qū)一般公共預(yù)算收入總量5.31億元，支出總量5.29億元，結(jié)余0.02億元；高新區(qū)政府性基金收入2.36億元、支出1.49億元。

2022年，大洪山一般公共預(yù)算收入總量0.95億元，支出總量0.95億元，收支平衡；大洪山政府性基金收入0.11億元、支出0.07億元。

2022年底，市本級(jí)債務(wù)限額77.96億元，債務(wù)余額72.51億元。其中：一般債務(wù)19.59億元，專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)52.92億元，測(cè)算綜合債務(wù)率為104.66%。

審計(jì)表明，2022年，市財(cái)政克服多重減收因素影響，進(jìn)一步強(qiáng)化收支結(jié)構(gòu)管理和財(cái)政綜合監(jiān)管，但仍存在一些較為突出的問(wèn)題。

一是使用部分財(cái)政資金剛性約束不嚴(yán)。主要問(wèn)題有：國(guó)庫(kù)集中支付撥款進(jìn)度各月差異較大，預(yù)算編制不精細(xì)、項(xiàng)目編制不科學(xué)或執(zhí)行進(jìn)度偏慢等問(wèn)題。

二是部分專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范。涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金未有效統(tǒng)籌整合，面散量小質(zhì)效低。市級(jí)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金被改變用途。個(gè)別地方財(cái)政滯留欠撥上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金。

三是財(cái)政監(jiān)督管理工作有待加強(qiáng)。部分財(cái)政出借資金未能按期收回。高新區(qū)非稅專(zhuān)戶(hù)管理使用不規(guī)范。大洪山財(cái)政財(cái)政管理與上級(jí)要求有差距。

四是部分專(zhuān)項(xiàng)債券申報(bào)不嚴(yán)謹(jǐn)，使用效益低等。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

對(duì)43個(gè)單位2022年預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)表明，大部分單位內(nèi)控管理和預(yù)算約束逐步增強(qiáng)，中央八項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行較好。但依然存在預(yù)算編制不科學(xué)、項(xiàng)目績(jī)效不高、國(guó)資管理不精細(xì)、財(cái)經(jīng)管理不規(guī)范、違規(guī)收費(fèi)、履行政府采購(gòu)程序不嚴(yán)等問(wèn)題。

三、市屬?lài)?guó)有企業(yè)審計(jì)情況

審計(jì)表明，截至2022年底，市屬?lài)?guó)有一級(jí)企業(yè)共有16家，各一級(jí)企業(yè)共有下屬子公司68家。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些市屬?lài)?guó)有企業(yè)由于獨(dú)立性較差、運(yùn)營(yíng)機(jī)制不活、專(zhuān)業(yè)人才匱乏、風(fēng)險(xiǎn)管控體系不健全等原因，導(dǎo)致在企業(yè)改革、投資和經(jīng)營(yíng)管理、資產(chǎn)保值增值、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等方面問(wèn)題較為普遍。

四、防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)情況

（一）高新區(qū)債務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況

近年來(lái)，由于高新區(qū)社會(huì)事業(yè)和發(fā)展建設(shè)需求不斷增加、高新投公司投資各類(lèi)項(xiàng)目比重較大、可持續(xù)融資和化解風(fēng)險(xiǎn)能力不足等原因，導(dǎo)致隨州高新區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐年加大。

（二）信息化和網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)情況

2021—2022年，我市投入信息化建設(shè)和運(yùn)維費(fèi)用5400萬(wàn)元、網(wǎng)絡(luò)安全費(fèi)用170萬(wàn)元。存在的主要問(wèn)題有：部分單位網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任制未落實(shí)、網(wǎng)絡(luò)安全資金保障不足、未嚴(yán)格落實(shí)信息系統(tǒng)容災(zāi)備份、未進(jìn)行安全等級(jí)保護(hù)定級(jí)、部分專(zhuān)業(yè)軟件在國(guó)產(chǎn)化環(huán)境下不適配或適配體驗(yàn)不佳、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)推動(dòng)信息安全工作較為緩慢等。

（三）保交樓專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況

對(duì)全市9個(gè)申報(bào)保交樓專(zhuān)項(xiàng)借款房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)售資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，房產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)、各有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商三方簽訂的《預(yù)售資金監(jiān)管協(xié)議書(shū)》約束力有限，有關(guān)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)部分商品房預(yù)售資金未進(jìn)入監(jiān)管賬戶(hù)。恒大、綠地等企業(yè)違規(guī)抽逃或挪用商品房預(yù)售資金。恒大地產(chǎn)集團(tuán)武漢有限公司在隨州恒大三個(gè)項(xiàng)目未完成情況下違法分紅。

（四）糧食儲(chǔ)備安全審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市糧儲(chǔ)公司及下屬子公司在糧食收購(gòu)、存儲(chǔ)、輪換等方面，還存在一些安全隱患。一是部分委托代儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)存在安全風(fēng)險(xiǎn)和涉訴風(fēng)險(xiǎn)。二是未嚴(yán)格落實(shí)品控檢測(cè)、專(zhuān)倉(cāng)儲(chǔ)存、分倉(cāng)存放等要求，影響糧食品質(zhì)安全。三是存在執(zhí)行合同不嚴(yán)謹(jǐn)、歸還糧食輪換貸款不及時(shí)、財(cái)經(jīng)和內(nèi)控管理不規(guī)范、資產(chǎn)保值增值效益低等問(wèn)題。

五、有關(guān)民生政策和專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）市本級(jí)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況

截至2022年底，市本級(jí)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保58016人，在職退休比為2.59：1。市本級(jí)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金（含生育保險(xiǎn)）收入約3.17億元，支出約1.77億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)三個(gè)方面需加強(qiáng)：一是政策宣傳需進(jìn)一步加強(qiáng)；二是醫(yī)保基金歸集和支出管理需進(jìn)一步加強(qiáng)；三是運(yùn)行管理有待進(jìn)一步強(qiáng)化。針對(duì)極少數(shù)人員騙取生育津貼問(wèn)題，已移送案件線索1件。

（二）福利彩票和體育彩票公益金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況

審計(jì)表明，各縣市區(qū)還存在彩票公益金監(jiān)督管理體制機(jī)制不健全、資金使用不規(guī)范或效益不高、宣傳及信息公開(kāi)不到位等問(wèn)題。

（三）義務(wù)教育政策落實(shí)和資金審計(jì)情況

重點(diǎn)關(guān)注了政策落實(shí)、資金管理和學(xué)校建設(shè)三個(gè)方面的突出問(wèn)題。主要發(fā)現(xiàn)：少量在編教師在民辦學(xué)校任教，占用公有教育資源；民辦學(xué)校收費(fèi)管理不規(guī)范，監(jiān)管制度不健全；教育部門(mén)對(duì)校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)底數(shù)不清，推進(jìn)在線監(jiān)管較為滯后；教育資源和力量配置矛盾突出，大班額現(xiàn)象仍然普遍存在；一些學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)、食堂伙食費(fèi)、課后服務(wù)費(fèi)、“一補(bǔ)”資金等監(jiān)督管理不嚴(yán)，損害學(xué)生和教師利益。

（四）農(nóng)村人居環(huán)境整治和鄉(xiāng)村振興銜接資金審計(jì)情況

在廣水市農(nóng)村人居環(huán)境整治政策和資金審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村生活垃圾和污水治理、農(nóng)村改廁和畜禽糞污資源化利用等方面存在各類(lèi)問(wèn)題20余項(xiàng)。在曾都區(qū)鄉(xiāng)村振興銜接資金審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，部分扶貧資金和資產(chǎn)項(xiàng)目閑置無(wú)收益。

六、自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況

截至 2022年底，全市國(guó)土面積 9636平方公里、常住人口201.37萬(wàn)人、自然保護(hù)地總面積59700.8公頃、統(tǒng)計(jì)在冊(cè)水庫(kù)總庫(kù)容21.8億立方米。集中式飲用水水源地水質(zhì)達(dá)標(biāo)率保持100%。 2022年空氣優(yōu)良天數(shù)比例達(dá)86%，獲評(píng)中國(guó)氣候宜居城市。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，我市自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)主要存在四類(lèi)問(wèn)題：一是資源環(huán)境相關(guān)決策與監(jiān)管職能履行不到位；二是資源環(huán)境相關(guān)指標(biāo)實(shí)際完成情況有偏差；三是部分單位自然資源開(kāi)發(fā)利用與生態(tài)保護(hù)修復(fù)存在違規(guī)行為；四是生態(tài)環(huán)境相關(guān)資金項(xiàng)目管理績(jī)效不高。

七、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

對(duì)16個(gè)重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，移交問(wèn)題線索6件。

一是部分項(xiàng)目施工管理存在無(wú)證施工、不按設(shè)計(jì)圖紙施工、重大變更審批不嚴(yán)等問(wèn)題。

二是部分項(xiàng)目建設(shè)資金管控不嚴(yán)格。存在資金撥付手續(xù)不全、提前支付工程款、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題。?

三是部分項(xiàng)目存在招投標(biāo)和采購(gòu)程序不合規(guī)、簽訂施工合同存在風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

四是一些項(xiàng)目超工期現(xiàn)象較為突出。有3個(gè)項(xiàng)目因建設(shè)進(jìn)度滯后，額外增加建設(shè)成本。

此外，還有一些建設(shè)項(xiàng)目存在立項(xiàng)不精準(zhǔn)、超概算建設(shè)、規(guī)劃設(shè)計(jì)不科學(xué)、建設(shè)主體不明確、虛列多計(jì)工程造價(jià)以及損失浪費(fèi)等問(wèn)題。

八、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況

審計(jì)共移送重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索20起，涉及責(zé)任人員24人。其中：涉嫌失職瀆職造成國(guó)有資產(chǎn)損失類(lèi)問(wèn)題線索6起，涉嫌在政府投資項(xiàng)目中違法違紀(jì)和權(quán)力尋租類(lèi)問(wèn)題線索10起，涉嫌侵害群眾利益謀取私利類(lèi)問(wèn)題線索2起，涉嫌抽逃資金等其他違法犯罪類(lèi)問(wèn)題線索2起。

九、審計(jì)建議

（一）優(yōu)化環(huán)境用活政策，努力培植財(cái)源。用好用足財(cái)稅、金融、產(chǎn)業(yè)等各項(xiàng)優(yōu)惠政策，充分釋放政策紅利，精準(zhǔn)助企紓困。全面優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，全心做好市場(chǎng)主體培育，做強(qiáng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，涵養(yǎng)財(cái)政收入的源頭活水。

（二）強(qiáng)化預(yù)算注重績(jī)效，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。提升預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化水平，推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與政策調(diào)整和預(yù)算安排掛鉤，建立對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目以及“屢審屢犯”問(wèn)題監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制，花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)。

（三）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，防范化解風(fēng)險(xiǎn)。建立完善政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警、應(yīng)急處置機(jī)制，守牢債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)底線。健全國(guó)有企業(yè)、行政事業(yè)單位國(guó)有資源資產(chǎn)資本的管理和運(yùn)營(yíng)監(jiān)管體制，有效盤(pán)活用好國(guó)有資產(chǎn)。編密織牢民生兜底保障網(wǎng)，嚴(yán)厲打擊沖擊道德底線以及騙取套取、擠占挪用民生資金等行為。

（四）完善機(jī)制，壓實(shí)整改責(zé)任。切實(shí)將審計(jì)整改落到實(shí)處，將審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。同時(shí)，將完善容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制與整治不作為問(wèn)題相結(jié)合，支持改革創(chuàng)新，提高工作績(jī)效。