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1、全年一次性獎(jiǎng)金是什么?范圍具體包括什么?

答:全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。

全年一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

2、我取得的季度獎(jiǎng)金可以視為全年一次性獎(jiǎng)金嗎?

答:不可以。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》 (國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定，雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3、我們公司在2023年12月發(fā)了一筆年獎(jiǎng)金，可以適用單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策嗎?

答:可以的，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào))，居民個(gè)人2027年12月31日之前取得全年一次性獎(jiǎng)金，可以繼續(xù)選擇享受單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策。

4、我在多家公司有任職，收到多家公司發(fā)放的多筆年終獎(jiǎng)，都可以適用單獨(dú)計(jì)稅政策嗎?

答:不可以。對(duì)于在多家單位分別取得全年一次性獎(jiǎng)金或在一年取得多次獎(jiǎng)金的情況，在一個(gè)納稅年度內(nèi)對(duì)每一個(gè)納稅人，單獨(dú)計(jì)稅辦法只允許采用一次。

因此，在年度匯算時(shí)，可選擇其中一筆按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，其余筆均需并入綜合所得匯算清繳;也可以選擇全部并入綜合所得匯算清繳。

5、如果全年一次性獎(jiǎng)金選擇享受單獨(dú)計(jì)稅政策，應(yīng)該怎么計(jì)算個(gè)稅呢?

答:居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:
??應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

例:小明年底取得獎(jiǎng)金4.8萬(wàn)元，選擇享受全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策。首先，用48000元除以12個(gè)月得出4000元;其次，從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中，查找4000元對(duì)應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210;最后，48000×10%-210=4590元，小明應(yīng)繳納個(gè)人所得稅4590元。

6、如果我發(fā)現(xiàn)全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅比較劃算，但是公司申報(bào)時(shí)已經(jīng)選擇單獨(dú)計(jì)稅，我該怎么操作才能改為合并計(jì)稅呢?

答:您可以在辦理個(gè)稅年度匯算時(shí)，通過(guò)手機(jī)個(gè)稅APP實(shí)現(xiàn)，具體操作是:在申報(bào)界面“工資薪金”項(xiàng)下“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”中選擇將單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得。

7、我們單位在2024年1月發(fā)放了一筆年終獎(jiǎng)，那這筆年終獎(jiǎng)可以算在2023年所屬期，單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅嗎?

答:不可以。全年一次性獎(jiǎng)金在哪個(gè)年度發(fā)放就屬于哪個(gè)年度。年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。

如果在2023年年底發(fā)放則屬于2023年度的收入;如果在2024年1月發(fā)放則屬于2024年度的收入。

8、非居民個(gè)人的獎(jiǎng)金要怎么算個(gè)稅?

答:非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào))第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。

計(jì)算公式如下:當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[(數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6)×適用稅率-速算扣除數(shù)]×6

9、獲得了科技人才獎(jiǎng)勵(lì)，這個(gè)獎(jiǎng)金要繳納個(gè)人所得稅嗎?

答:如果您獲得的這筆獎(jiǎng)金符合《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，就可以享受免征個(gè)人所得稅，“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅:(一)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。”